W rozliczeniu za 2022 r. dopuszczalne jest korzystanie z ulg podatkowych oraz kwoty wolnej od podatku. Rozliczający się na PIT-36, PIT-37, PIT-28 mają możliwość odliczać:
Rodzaj odliczenia | Odliczenie [wysokość ulgi] | Wymagane dokumenty | Dodatkowe warunki | Deklaracja |
Wspólnie z dzieckiem | niższa stawka podatku [podwójna kwota zmniejszająca] | potwierdzenie statusu dziecka | zarobki dziecka pełnoletniego do - 16.061,28 zł | PIT36, PIT37 |
Zwolnienie 4+ | 85.528 zł | potwierdzenie wieku oraz ilości dzieci | jedynie przychody z umów o pracę, zlecenie, działalność gospodarcza | PIT 28, PIT36, PIT 36L, PIT37 |
Zwolnienie dla nierezydentów | 85.528 zł | zmiana rezydencji podatkowej | jedynie przychody z umów o pracę, zlecenie, działalność gospodarcza | PIT 28, PIT36, PIT 36L, PIT37 |
Zwolnienie dla młodych (ulga dla młodych) |
85.528 zł | wiek do 26 r. ż. | jedynie przychody z umów o pracę, zlecenie, działalność gospodarcza | PIT 28, PIT36, PIT 36L, PIT37 |
Wspólnie z małżonkiem | PIT36, PIT37 |
Prorodzinna (na dzieci) | 1.112,04 zł [rok na 1 dziecko - warunek dochodów; 1.112,04/rok na 2 dziecko; 2.000,04 na 3 dziecko; 2.700,00 na 4 i kolejne dziecko] | Akt urodzenia, prawo opieki nad dzieckiem | Nie rozliczysz jej składając PIT28 i PIT36L | PIT36, PIT37, PIT/0 |
Składki zdrowotne | Ryczałt - 50% składek, podatek liniowy - cała wartość zapłacona, nie więcej niż 8.700 zł | RMUA lub inny dokument potwierdzający ich wartość | Brak odliczenia w innych formach opodatkowania | PIT 28, PIT36, PIT 36L, PIT37 |
Za pracę za granicą (abolicyjna) | Kwota podatku z zagranicy | Dokument z zagranicy (odpowiednik PIT11) | maksymalne odliczenie 1.360,00 zł; w przypadku pracujących offshore (dochody te są osiągane z tytułu pracy lub usług wykonywanych poza terytorium lądowym państw) - ulga bez limitu kwotowego | PIT 28, PIT36, PIT 36L, PIT37 PIT/0 |
Ulga termomodernizacyjna | 53.000 zł | Faktury z podatkiem VAT (od podatników VAT czynnych) | Poniesione koszty można rozliczać do 6 lat od roku poniesienia pierwszego wydatku |
PIT 28, PIT36, PIT 36L, PIT37, PIT/0 |
Ulga na zabytki | 50% wydatku, w przypadku zakupu nieruchomości max. 500.000 zł | Faktury od podatnika VAT czynnego | PIT 28, PIT36, PIT 36L, PIT37 | |
Ulga na marketing produktu | Max. 1 mln zł | Faktury, dokumenty potwierdzające koszt | PIT36, PIT 36L | |
Ulga na stworzenie nowego produktu | 30% sumy kosztów produkcji próbnej nowego produktu i wprowadzenia na rynek max. 10% dochodu z działalności gospodarczej | Faktury, dokumenty potwierdzające koszt | PIT36, PIT 36L, PIT/0 | |
Ulga na sport/kulturę szkolnictwo wyższe |
50% kosztów poniesionych na tę działalność nie więcej niż dochód z działalności | PIT36, PIT 36L, PIT/0 | ||
Ulga na inwestycję w spółkę alternatywną | 250 000 zł | PIT36, PIT 36L, PIT 37, PIT/0 | ||
Ulga na terminal płatniczy oraz na wydatki na jego obsługę | Ulga na terminal płatniczy oraz na wydatki na jego obsługę 1.000 - 2.000 - 2.500 zł rocznie przez dwa lata | Faktury potwierdzające koszt | PIT36, PIT 36L, PIT/0 | |
Ulga na skłądki na związki zawodowe | 500 zł rocznie | Dowód zapłaty | PIT36, PIT 36L, PIT 37, PIT/0 | |
IKZE (konto emerytalne) | Wartość równa podstawie opodatkowania, nie więcej niż 7.106,40 zł, osoby prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą 10.659,60 zł (limit na 2022 r.) | Dokument potwierdzający wartość zapłaconych lub pobranych składek | PIT36, PIT 36L, PIT 37, PIT/0 | |
Ulga na badanie i rozwój | 100%-150% kosztów poniesionych na poszczególne wydatki kwalifikowane do ulgi | Ewidencja kosztów kwalifikowanych oraz dowód ich poniesienia | PIT36, PIT 36L, PIT/BR | |
Składki ZUS | W wysokości zapłaconych lub pobranych składek w 2021 | RMUA lub inny dokument potwierdzający wartość zapłaconych lub pobranych składek | PIT 28, PIT 36, PIT 36L, PIT 37, [Tylko na deklaracji PIT] | |
Zwrot nienależnych świadczeń | Kwota zwrotu łącznie z podatkiem | Dowód zwrotu świadczeń | Nie były potrącone, wcześniej były opodatkowane | PIT 28, PIT 36, PIT 36L, PIT/0 |
Ulga na leki | Koszt leków minus 100 zł za miesiąc W przypadku pieluch i pielucho majtek itp. - max. 2.280 zł | Potwierdzenie wydatku (kto, komu, kiedy, ile) | Zaświadczenie lekarskie o konieczności stosowania leków | PIT 28, PIT 36, PIT 36L, PIT 37 |
Ulga sprzęt rehabilitacyjny | W wysokości poniesionych wydatków | Dowód poniesienia wydatku (kto, komu, ile, kiedy) | Orzeczenie o niepełnosprawności | PIT 28, PIT 36, PIT/0, PIT 37 |
Ulga na samochód | 2.280,00 zł | Akt własności / współwłasności | Orzeczenie o niepełnosprawności bez konieczności wskazania I i II grupy | PIT 28, PIT 36, PIT/0, PIT 37 |
Darowizny na cele charytatywnoopiekuńcze Kościołów | Do 100% dochodu podatnika (bez ograniczeń dochodowych) | Dokument (kto, ile, kiedy oraz potwierdzenie przyjęcia), potwierdzenie realizacji celu przez Kościół - w terminie 2 lat | Bez limitu | PIT 28, PIT 36, PIT 36L, PIT/0, PIT 37 |
Darowizny na kult - na Kościół | 6% dochodu podatnika | Dokument (kto, ile, kiedy oraz potwierdzenie przyjęcia) | Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6% | PIT 28, PIT 36, PIT/0, PIT 37 |
Darowizny na organizacje pożytku publicznego | 6% dochodu podatnika | Dokument (kto, ile, kiedy oraz potwierdzenie przyjęcia) | Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6% | PIT 28, PIT 36, PIT/0, PIT 37 |
Krwiodawcy | 6% dochodu podatnika | Potwierdzenie stacji krwiodawstwa | Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6% | PIT 28, PIT 36, PIT/0, PIT 37 |
Osocze | 350 zł / l. max. rocznie 8.750 zł | Zaświadczenie ze stacji krwiodawstwa o ilości i terminie oddanego osocza | Brak | PIT 28, PIT 36, PIT/0, PIT 37 |
Darowizna na cele edukacji zawodowej | 6% dochodu podatnika | Umowa darowizny składników majątku (darowizna pieniężna nie może być odliczana) | Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6%; musi być przekazana wyłącznie na szkoły prowadzącej szczególny profil edukacji | PIT 28, PIT 36, PIT 36L, PIT/0, PIT 37 |
Darowizna na cele walki z COVID-19 |
Do 100% dochodu podatnika (bez ograniczeń co do dochodu podatnika) od 100 do 200% wartości darowizny | Umowa darowizny składników majątku Darowizna przekazywana za pośrednictwem organizacji pożytku publicznego - pisemna informacja o miesiącu przekazania środków pochodzących z darowizny oraz nazwie podmiotu, który ją ostatecznie otrzymał | Do 100% dochodu podatnika; nie sumuje się ich z pozostałymi darowiznami w celu ustalenia limitu odliczeń podatkowych | PIT 28, PIT 36, PIT 36L, PIT/0, PIT 37 |
Internet | 760,00 zł | Dokument (kto, komu, ile, za co zapłacił) | Nie więcej niż poniesione wydatki, tylko dwa bezpośrednio następujące po sobie lata | PIT 28, PIT 36, PIT 36L, PIT/0, PIT 37 |
Darowizna tabletów i laptopów na rzecz jednostek prowadzących placówki oświatowe |
Do 100% dochodu podatnika (bez ograniczeń co do dochodu podatnika) od 100 do 200% wartości darowizny | Umowa darowizny składników majątku (darowizna pieniężna nie może być odliczana) Darowizna przekazywana za pośrednictwem organizacji pożytku publicznego - pisemna informacja o miesiącu przekazania środków pochodzących z darowizny oraz nazwie podmiotu, który ją ostatecznie otrzymał | Do 100% dochodu podatnika; nie sumuje się ich z pozostałymi darowiznami w celu ustalenia limitu odliczeń podatkowych | PIT 28, PIT 36, PIT/0, PIT 37 |
Odliczenie - strata podatkowa | 1) maksymalnie 50% dla strat z 2021 i lat wcześniejszych 2) 100% straty z 2020 r. i 2021 r. jeśli nie przekracza 5 mln zł, a gdy jest wyższa do 50% tej nadwyżki do odliczenia rocznie |
Straty podatkowe można odliczać w najbliższych kolejno po sobie następujących pięciu latach podatkowych | Nie więcej niż poniesione wydatki, tylko dwa bezpośrednio następujące po sobie lata | PIT 28, PIT 36, PIT 36L, PIT/0 |
Ulga na złe długi | Wartość nieopłaconych wierzytelności, które zwiększyły przychód podatkowy | Dokument potwierdzający termin do zapłaty | Odliczenie w roku, w którym minęło 90 dni od terminu zapłaty wskazanego na fakturze lub umowie | PIT 28, PIT 36, PIT 36L, PIT/0 |
Ulga na robotyzację | Wydatki na roboty, maszyny i urządzenia peryferyjne | Dokument potwierdzający płatność (kto, komu, kiedy, ile, za co zapłacił) | W roku podatkowym poniesienia wydatków lub w jednym z 6 kolejnych lat, 100% wydatków zaliczonych do osztów podatkowych | PIT 36, PIT 36L, PIT/0 |
Tel. kontaktowy: 537 777 177 | Adres e-mail: fundacjaagnieszka@wp.pl