Ulgi i odliczenia

Odliczenie 1,5% OPP w PIT za 2022 rok.
Uwaga 1,5% podatku na OPP zamiast 1% w deklaracji PIT za 2022 r. w 2023 roku

W efekcie zmian w przepisach (ustawa z dnia 12 maja 2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw - Nowelizacja Nowego Ładu Podatkowego) podatnicy mają prawo przekazać 1,5% (a nie jak do tej pory 1%) swojego podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego. Nową, wyższą kwotę przekazać można w deklaracji PIT składanej za 2022 r. (rozliczenie w 2023 r.)

W rozliczeniu za 2022 r. dopuszczalne jest korzystanie z ulg podatkowych oraz kwoty wolnej od podatku. Rozliczający się na PIT-36, PIT-37, PIT-28 mają możliwość odliczać:

stratę z lat wcześniejszych.

Rodzaj odliczenia

Odliczenie [wysokość ulgi]

Wymagane dokumenty

Dodatkowe warunki

Deklaracja

Preferencyjne reguły opodatkowania

Wspólnie z dzieckiem	niższa stawka podatku [podwójna kwota zmniejszająca]	potwierdzenie statusu dziecka	zarobki dziecka pełnoletniego do - 16.061,28 zł	PIT36, PIT37
Zwolnienie 4+	85.528 zł	potwierdzenie wieku oraz ilości dzieci	jedynie przychody z umów o pracę, zlecenie, działalność gospodarcza	PIT 28, PIT36, PIT 36L, PIT37
Zwolnienie dla nierezydentów	85.528 zł	zmiana rezydencji podatkowej	jedynie przychody z umów o pracę, zlecenie, działalność gospodarcza	PIT 28, PIT36, PIT 36L, PIT37
Zwolnienie dla młodych (ulga dla młodych)	85.528 zł	wiek do 26 r. ż.	jedynie przychody z umów o pracę, zlecenie, działalność gospodarcza	PIT 28, PIT36, PIT 36L, PIT37
Wspólnie z małżonkiem				PIT36, PIT37

Odliczenia od podatku 2022

Prorodzinna (na dzieci)	1.112,04 zł [rok na 1 dziecko - warunek dochodów; 1.112,04/rok na 2 dziecko; 2.000,04 na 3 dziecko; 2.700,00 na 4 i kolejne dziecko]	Akt urodzenia, prawo opieki nad dzieckiem	Nie rozliczysz jej składając PIT28 i PIT36L	PIT36, PIT37, PIT/0
Składki zdrowotne	Ryczałt - 50% składek, podatek liniowy - cała wartość zapłacona, nie więcej niż 8.700 zł	RMUA lub inny dokument potwierdzający ich wartość	Brak odliczenia w innych formach opodatkowania	PIT 28, PIT36, PIT 36L, PIT37
Za pracę za granicą (abolicyjna)	Kwota podatku z zagranicy	Dokument z zagranicy (odpowiednik PIT11)	maksymalne odliczenie 1.360,00 zł; w przypadku pracujących offshore (dochody te są osiągane z tytułu pracy lub usług wykonywanych poza terytorium lądowym państw) - ulga bez limitu kwotowego	PIT 28, PIT36, PIT 36L, PIT37 PIT/0

Odliczenia od dochodu 2022

Ulga termomodernizacyjna	53.000 zł	Faktury z podatkiem VAT (od podatników VAT czynnych)	Poniesione koszty można rozliczać do 6 lat od roku poniesienia pierwszego wydatku	PIT 28, PIT36, PIT 36L, PIT37, PIT/0
Ulga na zabytki	50% wydatku, w przypadku zakupu nieruchomości max. 500.000 zł	Faktury od podatnika VAT czynnego		PIT 28, PIT36, PIT 36L, PIT37
Ulga na marketing produktu	Max. 1 mln zł	Faktury, dokumenty potwierdzające koszt		PIT36, PIT 36L
Ulga na stworzenie nowego produktu	30% sumy kosztów produkcji próbnej nowego produktu i wprowadzenia na rynek max. 10% dochodu z działalności gospodarczej	Faktury, dokumenty potwierdzające koszt		PIT36, PIT 36L, PIT/0
Ulga na sport/kulturę szkolnictwo wyższe	50% kosztów poniesionych na tę działalność nie więcej niż dochód z działalności			PIT36, PIT 36L, PIT/0
Ulga na inwestycję w spółkę alternatywną	250 000 zł			PIT36, PIT 36L, PIT 37, PIT/0
Ulga na terminal płatniczy oraz na wydatki na jego obsługę	Ulga na terminal płatniczy oraz na wydatki na jego obsługę 1.000 - 2.000 - 2.500 zł rocznie przez dwa lata	Faktury potwierdzające koszt		PIT36, PIT 36L, PIT/0
Ulga na skłądki na związki zawodowe	500 zł rocznie	Dowód zapłaty		PIT36, PIT 36L, PIT 37, PIT/0
IKZE (konto emerytalne)	Wartość równa podstawie opodatkowania, nie więcej niż 7.106,40 zł, osoby prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą 10.659,60 zł (limit na 2022 r.)	Dokument potwierdzający wartość zapłaconych lub pobranych składek		PIT36, PIT 36L, PIT 37, PIT/0
Ulga na badanie i rozwój	100%-150% kosztów poniesionych na poszczególne wydatki kwalifikowane do ulgi	Ewidencja kosztów kwalifikowanych oraz dowód ich poniesienia		PIT36, PIT 36L, PIT/BR
Składki ZUS	W wysokości zapłaconych lub pobranych składek w 2021	RMUA lub inny dokument potwierdzający wartość zapłaconych lub pobranych składek		PIT 28, PIT 36, PIT 36L, PIT 37, [Tylko na deklaracji PIT]
Zwrot nienależnych świadczeń	Kwota zwrotu łącznie z podatkiem	Dowód zwrotu świadczeń	Nie były potrącone, wcześniej były opodatkowane	PIT 28, PIT 36, PIT 36L, PIT/0
Ulga na leki	Koszt leków minus 100 zł za miesiąc W przypadku pieluch i pielucho majtek itp. - max. 2.280 zł	Potwierdzenie wydatku (kto, komu, kiedy, ile)	Zaświadczenie lekarskie o konieczności stosowania leków	PIT 28, PIT 36, PIT 36L, PIT 37
Ulga sprzęt rehabilitacyjny	W wysokości poniesionych wydatków	Dowód poniesienia wydatku (kto, komu, ile, kiedy)	Orzeczenie o niepełnosprawności	PIT 28, PIT 36, PIT/0, PIT 37
Ulga na samochód	2.280,00 zł	Akt własności / współwłasności	Orzeczenie o niepełnosprawności bez konieczności wskazania I i II grupy	PIT 28, PIT 36, PIT/0, PIT 37
Darowizny na cele charytatywnoopiekuńcze Kościołów	Do 100% dochodu podatnika (bez ograniczeń dochodowych)	Dokument (kto, ile, kiedy oraz potwierdzenie przyjęcia), potwierdzenie realizacji celu przez Kościół - w terminie 2 lat	Bez limitu	PIT 28, PIT 36, PIT 36L, PIT/0, PIT 37
Darowizny na kult - na Kościół	6% dochodu podatnika	Dokument (kto, ile, kiedy oraz potwierdzenie przyjęcia)	Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6%	PIT 28, PIT 36, PIT/0, PIT 37
Darowizny na organizacje pożytku publicznego	6% dochodu podatnika	Dokument (kto, ile, kiedy oraz potwierdzenie przyjęcia)	Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6%	PIT 28, PIT 36, PIT/0, PIT 37
Krwiodawcy	6% dochodu podatnika	Potwierdzenie stacji krwiodawstwa	Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6%	PIT 28, PIT 36, PIT/0, PIT 37
Osocze	350 zł / l. max. rocznie 8.750 zł	Zaświadczenie ze stacji krwiodawstwa o ilości i terminie oddanego osocza	Brak	PIT 28, PIT 36, PIT/0, PIT 37
Darowizna na cele edukacji zawodowej	6% dochodu podatnika	Umowa darowizny składników majątku (darowizna pieniężna nie może być odliczana)	Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6%; musi być przekazana wyłącznie na szkoły prowadzącej szczególny profil edukacji	PIT 28, PIT 36, PIT 36L, PIT/0, PIT 37
Darowizna na cele walki z COVID-19	Do 100% dochodu podatnika (bez ograniczeń co do dochodu podatnika) od 100 do 200% wartości darowizny	Umowa darowizny składników majątku Darowizna przekazywana za pośrednictwem organizacji pożytku publicznego - pisemna informacja o miesiącu przekazania środków pochodzących z darowizny oraz nazwie podmiotu, który ją ostatecznie otrzymał	Do 100% dochodu podatnika; nie sumuje się ich z pozostałymi darowiznami w celu ustalenia limitu odliczeń podatkowych	PIT 28, PIT 36, PIT 36L, PIT/0, PIT 37
Internet	760,00 zł	Dokument (kto, komu, ile, za co zapłacił)	Nie więcej niż poniesione wydatki, tylko dwa bezpośrednio następujące po sobie lata	PIT 28, PIT 36, PIT 36L, PIT/0, PIT 37
Darowizna tabletów i laptopów na rzecz jednostek prowadzących placówki oświatowe	Do 100% dochodu podatnika (bez ograniczeń co do dochodu podatnika) od 100 do 200% wartości darowizny	Umowa darowizny składników majątku (darowizna pieniężna nie może być odliczana) Darowizna przekazywana za pośrednictwem organizacji pożytku publicznego - pisemna informacja o miesiącu przekazania środków pochodzących z darowizny oraz nazwie podmiotu, który ją ostatecznie otrzymał	Do 100% dochodu podatnika; nie sumuje się ich z pozostałymi darowiznami w celu ustalenia limitu odliczeń podatkowych	PIT 28, PIT 36, PIT/0, PIT 37
Odliczenie - strata podatkowa	1) maksymalnie 50% dla strat z 2021 i lat wcześniejszych 2) 100% straty z 2020 r. i 2021 r. jeśli nie przekracza 5 mln zł, a gdy jest wyższa do 50% tej nadwyżki do odliczenia rocznie	Straty podatkowe można odliczać w najbliższych kolejno po sobie następujących pięciu latach podatkowych	Nie więcej niż poniesione wydatki, tylko dwa bezpośrednio następujące po sobie lata	PIT 28, PIT 36, PIT 36L, PIT/0
Ulga na złe długi	Wartość nieopłaconych wierzytelności, które zwiększyły przychód podatkowy	Dokument potwierdzający termin do zapłaty	Odliczenie w roku, w którym minęło 90 dni od terminu zapłaty wskazanego na fakturze lub umowie	PIT 28, PIT 36, PIT 36L, PIT/0
Ulga na robotyzację	Wydatki na roboty, maszyny i urządzenia peryferyjne	Dokument potwierdzający płatność (kto, komu, kiedy, ile, za co zapłacił)	W roku podatkowym poniesienia wydatków lub w jednym z 6 kolejnych lat, 100% wydatków zaliczonych do osztów podatkowych	PIT 36, PIT 36L, PIT/0

STRONA GŁÓWNA - Program do rozliczania PIT / ULGI I ODLICZENIA / KONTAKT / WYMAGANIA SPRZĘTOWE / BLOG

Tel. kontaktowy: 537 777 177 | Adres e-mail: fundacjaagnieszka@wp.pl